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甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2008年6月份甲公司发生如下业务：（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2008年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：（1）逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。（2）计算甲公司6月份主营业务收入总额。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）
正确答案：1. 　　（1）借：应收账款795.6 　　　　　　贷：主营业务收入680 　　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）115.6 　　借：主营业务成本480 　　　　贷：库存商品480 　　（2）借：主营业务收入340 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）57.8 　　　　　　贷：应收账款397.8 　　借：库存商品240 　　　　贷：主营业务成本240 　　（3）借：生产成本234（500×0.4×1.17）　　　　　　　管理费用18.72（40×0.4×1.17）　　

2021年06月27日 21时45分来自问答库 >> 财会类

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