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某市纺织厂有职工300人,2008年经营情况如下:(1)销售货物取得不含增值税的销售收入2300
某市纺织厂有职工300人，2008年经营情况如下：（1）销售货物取得不含增值税的销售收入2300万元，随同产品销售且单独核算的包装物5万元（含税价）。（2）将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价。（3）本厂的运输队单独对外提供运输劳务取得的收入80万元。（4）本年销售成本1500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元。（5）产品销售费用120万元，管理费用140万元。要求：根据上述资料及税法有关规定，回答下列问题：（1）计算该纺织厂全年应纳的增值税；（2）计算该纺织厂全年应纳的营业税；（3）计算该纺织厂全年应纳的城建税和教育费附加；（4）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的计税收入；（5）计算该纺织厂全年应缴纳企业所得税的扣除项目合计；（6）计算该纺织厂全年应缴纳的企业所得税税额。
正确答案：(1)应纳增值税 ①单独核算的包装物销售收入，应并入销售额征税。不含税销售额=5÷(1+17%)=4.27(万元) ②自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。本题中没有同类产品市价，需按组价计算。组成计税价格=5×(1+10%)=5.5(万元) ③销项税额=(2300+4.27+5.5)×17%=2309.77×17%=392.66(万元) ④进项税额=260(万元) ⑤应纳增值税=销项税额一进项税额=392.66—260=132.66(万元) (2)应纳营业税提供运输劳务属营业税中交通运输业

2021年06月30日 21时28分来自问答库 >> 财会类

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