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某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,2008年发生下列经济业务: 1.购货业务: (1)购入
某化妆品生产企业属于增值税一般纳税人，2008年发生下列经济业务：1．购货业务：（1）购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元；（2）购入低值易耗品取得增值税专用发票，其上注明的价款为4万元；（3）购入办公用品取得普通发票，价款为2万元；（4）购入电力28万元并取得专用发票，其中6万元用于福利方面，其余均用于生产应税产品。2．销售及其他业务：（1）销售化妆品实现不含增值税的销售收入1000万元，销售时用自己的车队负责运输，向购买方收取运费25.74万元；（2）提供非应税消费品的加工业务，共开具普通发票56张，金额合计为35·1万元；（3）取得国债利息收入5万元，金融债券利息收入4万元；（4）本年取得出租房屋收入10万元。3．本年有关成本、费用资料：（1）销售成本共400万元，其他业务支出22万元（不含税金）；（2）销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出8万元；（3）支付滞纳金和行政性罚款5万元，支付购货合同违约金3万元。取得的增值税专用发票已通过认证。要求：根据税法有关规定，回答下列问题：（1）计算本企业当年应该缴纳的增值税数额；（2）计算本企业当年应该缴纳的消费税数额（化妆品消费税税率为30%）；（3）计算本企业当年应该缴纳的营业税数额（服务业营业税税率为5%）；（4）计算本企业当年应该缴纳的城建税（税率为7%）及教育费附加（征收率为3%）；（5）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税（税率为25%）。
正确答案：(1)增值税——销项税＝1000×17%+25.74÷(1+17%)×17%+35.1÷(1+17%)×17%＝178.84(万元)进项税=500×17%+4×17%+(28—6)×17%＝89.42(万元)应纳增值税＝178.84—89.42＝89.42(万元)【提示】外购的电力用于集体福利的部分不得抵扣进项税；购进办公用品取得的不是专用发票，按照规定不得抵扣进项税。(2)消费税——应纳消费税＝[1000+25.74÷(1+17%)]×30%＝306.6(万元)(3)营业税——应纳服务业营业税

2021年07月01日 22时04分来自问答库 >> 财会类

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